はじめに
生前贈与は、相続税対策として非常に有効な手段ですが、正しい計画を立てなければ、贈与税がかかってもおかしくない、相続時にトラブルを起こす可能性もあります。
暦年贈与と相続時精算金銭制度を上手に活用することで、相続税を大幅に軽減し、家族一時金な資産承継が実現できます。
この記事では、生前贈与の計画方法や暦年贈与・相続時精算金銭制度の具体的な活用方法、注意点を詳しく解説します。
生前贈与とは？
生前贈与の基本的な考え方
これにより、相続時に残る財産を減らし、相続税の負担を軽減することができます。
生前贈与の目的
- 相続税対策：相続税の対象となる財産を減らすことで、税負担を軽減します
- 資産の有効活用：子や孫が必要なタイミングで財産を受け取れる
- 紛争族の回避：遺産分割のトラブルを未然に防ぐ
生前贈与の注意点
- 贈与税がかかる場合がある（年間110万円を超える場合）
- そこで贈与した財産はどうしてもいけない（原則、撤回不可）
- 3年以内の贈与は相続税の対象になる（相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算）
生前贈与のメリット・デメリット
生前贈与のメリット
✅相続税の軽減
- 暦年贈与を活用すれば、年間110万円まで非金銭で贈与できるため、毎年コツコツ贈与することで相続税の対象財産を祝います。
✅早めに財産を渡せる
- 教育資金や住宅購入資金など、子や孫が必要なタイミングで贈与できるため、生活支援として有効です。
✅遺産分割のトラブルを防ぐ
- 生前に決めて贈与しておけば、相続時の争いは回避できます。
生前贈与のデメリット
⚠贈与税がかかる
- 年間110万円を超える贈与には贈与税が発生します。
- 相続時精算金銭制度を利用した場合、相続相続時に税がかかる場合があります。
⚠一度贈与した財産は必要ありません
- 贈与は取り返せないため、計画的に進めることが必要です。
暦年贈与の特徴と活用方法
暦年贈与とは?
暦年贈与とは、毎年の贈与額に応じて贈与税が決まる仕組みです。
- 年間110万円まで非現金
- 贈与者・受贈者の人数に制限なし
暦年贈与のメリット
✅毎年非感覚で贈与できる→一瞬コツコツと贈与することで財産を相続できます。
暦年贈与のデメリット
⚠ 3年以内の贈与は相続財産に加算される→ 相続開始前3年以内の贈与は、相続税の対象となります。
⚠毎年継続して贈与しないと効果が薄い→ 長期計画が必要。
暦年贈与の活用例
- 毎年110万円以下をコツコツ贈与（10年間で1,100万円を非金銭で贈与）
- 孫に教育資金を贈与（非金銭枠を活用）
- 配偶者に住宅資金を贈与（配偶者選択の特例）
相続時精算お金制度の特徴と活用方法
相続時精算金銭認証とは？
相続時精算金銭制度とは、贈与時には贈与税がかからないが、相続時精算金銭としてまとめて受け取られる制度です。
- 2,500万円まで非手数料（超過分は一律20%の贈与税）
- 60歳以上の父母または祖父母から、20歳以上の子または孫への贈与が対象
相続時精算お金制度のメリット
✅大きな財産を一括で贈与できる→ 住宅購入資金や事業資金の贈与に最適。
✅相続時にまとめて精算するため、贈与時に税負担がない
相続時精算現金制度のデメリット
⚠相続時相続税としてまとめて分配される
⚠一度適用を選ぶと、暦年贈与に戻れない（ずっと相続時精算分配が適用される）
暦年贈与と相続時精算金銭制度の利用方法
- コツコツ長期的に贈与する場合→ 暦年贈与が有効
- 一度に大きな額を贈与したい場合→ 相続時精算金銭制度が有効
- 不動産や株式を贈与する場合→ 相続時精算現金制度でまとめて贈与
生前贈与の計画を立てる際の注意点
⚠名義名義に注意→名義が子どもでも、実質的に親が管理している場合は贈与と認められない
⚠贈与契約書を作成し、銀行振込で記録を残す
⚠税理士に相談し、長期的な計画を立てる
まとめ
生前贈与は、暦年贈与と相続時精算金銭制度を上手に活用することで、相続税対策として非常に有効です。
まずは長期計画を立て、専門家に相談して進めましょう！
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